"Podaruj kropelkę nadziei tym, którzy na nią czekają
Spraw, by przez łzy się uśmiechnęli
i ci, którzy nic już nie mają.
Wtedy i Ty się uśmiechniesz przez łzy, lecz ze wzruszenia
Jak miło pomyśleć, że właśnie Ty pomogłaś spełnić czyjeś marzenia..."
dzieciom.pl/6432

Osoby fizyczne, a także spółki osobowe, mogą odliczyć od kwoty do opodatkowania 6% dochodu (PIT), a osoby prawne 10% dochodu (CIT).

Darowizny i podatek

Od kilku lat ustawy podatkowe pozwoliły na ulgi w podatku dochodowym dla osób, które przekazują darowizny dla organizacji pozarządowych, na cele określone w ustawie.

1. Na czym polega istota odliczenia, ulgi podatkowej w przypadku darowizn?

Postawę opodatkowania stanowi nasz dochód. Im mniejszy jest dochód, tym mniejszy jest podatek, który płacimy. Przekazując darowiznę organizacji, zmniejszamy nasz dochód o kwotę przekazanej darowizny, w związku z czym płacimy niższy podatek.

2. Czym jest darowizna i czym różni się od przekazywania 1% odpisu podatku dla organizacji pożytku publicznego?

Darowizna to określona kwota, przekazywana organizacji pozarządowej w formie przelewu bankowego. Darowizna to nie to samo co odpis 1%! To są dwie zupełnie różne możliwości wspierania organizacji.

Darowiznę wpłacamy w takiej kwocie, jaką my uznajemy za stosowną i odliczamy ją od dochodu. Natomiast odpis 1% podatku obliczamy wg wzoru ustalonego przez organy państwa i odpisujemy ją od podatku.

3. Kto może przekazać darowiznę i skorzystać z ulgi?

Darowizny mogą przekazywać zarówno osoby fizyczne, jak i firmy, tzn. osoby prawne rozliczające się z podatku dochodowego na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podstawy prawne:
Osoby fizyczne rozliczają się z podatku dochodowego na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26.07.1991 roku (tj. Dz. U. z 2000 r. nr 14 poz. 176 z późniejszymi zmianami), a osoby prawne na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15.02.1992 r. (Dz. U. z 2000 roku, nr 54 poz. 654 z późniejszymi zmianami)

4. Czy każda darowizna podlega odliczeniu?

Nie, tylko darowizna przekazana na cele określone w art. 4 ustawy o ustawy o działalności pożytku publicznego organizacjom, które realizują te cele.

Są to m.in. pomoc społeczna, działalność charytatywna, ekologia. Sfera zadań publicznych określona w ustawie jest bardzo szeroka i właściwe wszystkie działania podejmowane przez organizacje pozarządowe mieszczą się w tej definicji, aczkolwiek zawsze lepiej to potwierdzić.

5. Kiedy mogę odliczyć darowiznę?

Najważniejsza zasada odliczeń mówi, że darowizny odliczamy w tym roku, w którym przekazaliśmy darowiznę, więc jeżeli wpłaciliśmy dotację na konto organizacji w 2009 roku, odpisu dokonujemy w rozliczeniu (PIT-37 lub 36 w przypadku osób fizycznych) za ten rok, czyli w zeznaniu rocznym, które składamy do 30.04.2010 roku. Jeżeli zaś darowiznę przekażemy w 2010 r., odliczenia dokonujemy w rozliczeniu za ten rok, składanym do 30.04.2011 (w przypadku osób prawnych – 31.03.2011 roku).

6. Ile mogę odliczyć, jak to technicznie wygląda?

Osoby fizyczne mogą dokonać odliczenia od dochodu w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% dochodu. Osoby prawne podobnie, tylko że limit procentowy wynosi 10% dochodu.

Jak to wygląda w praktyce dla osób fizycznych?

Pierwszy krok to przekazanie darowizny np. 2000 zł na konto organizacji X dnia 31.12.2009 roku.
Drugi krok to odliczenie tej darowizny. Dokonujemy tego w zeznaniu podatkowym za 2009 rok, czyli w PIT-37 lub PIT-36 (jeżeli prowadzimy działalność gospodarczą). Zeznanie to składamy do 30.04.2010 roku w właściwym Urzędzie Skarbowym.
Możemy odliczyć wysokość całej darowizny, nie więcej jednak niż 6%. Odliczeń dokonujemy od dochodu.

Np. w roku 2009 nasz przychód wynosi 120 tys. zł, koszty uzyskania przychodu – 20 tys. zł, w związku z czym nasz dochód to 100 tys. zł (120 tys. minus 20 tys. = 100 tys.).
Przekazaliśmy darowiznę na rzecz Fundacji X, sprawdziliśmy, iż ta Fundacja realizuje cele pożytku publicznego, określone w ustawie.
Nasz dochód to 100 000 zł. Dochód pomniejszamy o wysokość przekazanej darowizny, jednak nie więcej, niż 6% dochodu. A więc:

Obliczamy, o ile maksymalnie możemy zmniejszyć nasz dochód, stanowiący podstawę opodatkowania:
dochód 100 tys. zł, z tego obliczamy 6%, czyli 6 tys. zł.

Przekazaliśmy darowiznę w wysokości 10 tys. zł, odliczeniu od dochodu podlega jednak tylko kwota 6 tys. zł!
Obliczamy podstawę opodatkowania: 100 tys. zł minus 6 tys. zł (ulga) = 94 000 zł.
Zmniejszyła się nasza podstawa opodatkowania, czyli zapłacimy niższy podatek!

Kilka uwag na koniec:

darowiznę musimy przekazać w formie przelewu na rachunek bankowy organizacji – nie może to być wpłata gotówkowa!
darowizna może mieć również postać rzeczową (np. przekazujemy komputer).

SERDECZNIE DZIĘKUJEMY za okazane serce i każdą pomoc!

Będziemy wdzięczni za przekazanie naszego apelu rodzinie, znajomym, przyjaciołom.

ABY KORZYSTAĆ ZE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH NA KONCIE AGNIESZKI W FUNDACJI, MUSIMY PRZEDSTAWIAĆ ORYGINAŁY FAKTUR, KTÓRE STANOWIĄ DOWÓD WYDATKÓW PONIESIONYCH NA LECZENIE I REHABILITACJĘ NASZEGO DZIECKA.

MOGĄ ZATEM BYĆ PAŃSTWO PEWNI, ŻE KAŻDA PRZEKAZANA ZŁOTÓWKA ZOSTANIE WYDANA NA LECZENIE I REHABILITACJĘ AGNIESZKI.